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七险三金时代来了,还可抵扣个税:每年12000元限额
发布时间:2022-11-17 丨 阅读次数:

  五险一金大家都知道,包括五险(养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)+一金(住房公积金)。


  后来有段时间流行四险一金,主要是有些地方把生育合并到医疗中了。


  再来后有了七险二金,主要是增加了商业险(如补充工伤、补充医疗)和长期护理险以及企业年金。


  而现在国家又新推广了一金,即个人养老金,所以合并起来就是七险三金。


  七险三金包含哪些?


  这里给大家简单过一下除五险一金外的另外两险两金。


  商业险(补充工伤+补充医疗):商业险是企业对五险的补充,目的是更好保障员工的权益,降低企业用工风险。比如在一些特殊的行业如建筑、旅游、制造,员工发生工伤的概率明显增大,这时候就适合给员工配置额外的补充工伤险;另外为了提升员工福利,大多数企业会额外配置补充医疗,以弥补医保报销的不足。


  长期护理险:长期护理保险是指对个体由于年老、疾病或伤残导致生活不能自理,需要在家中或疗养院治病医疗由专人陪护所产生的费用进行支付的保险。目前49个长期护理保险制度试点城市参保人数达1.34亿人,累计享受待遇人数为152万人。北京、上海、成都等城市都已经开展试点,未来将推广到更多城市。


  企业年金:企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,通过集体协商自主建立的补充养老保险制度,是我国多层次养老保险制度体系中第二支柱的重要组成部分。


  简单来说,就是除基本养老保险之外,再由单位和企业员工多缴一份钱。这样你退休的时候,就可以拿双份养老金了,大大地提高了员工退休后的生活水平。


  近期,成都市人社局、成都市委社治委发布了《关于促进企业年金发展的指导意见》,明确并鼓励5类企业为员工购买企业年金。


  个人养老金:这个是今天给大家解读的重点。


  简单来说,个人养老金是我国养老保险体系的第三支柱。第一支柱是政府承担的基本养老保险,第二支柱是企业年金、职业年金和团体商业养老保险,第三支柱为个人商业养老保险,三者构成了政府、企业和居民个人共同承担的中国养老保险体系的基本框架。


  个人养老金新政


  今年4月21日,国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》(下称《意见》),明确在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者,可以参加个人养老金制度。个人养老金实行个人账户制度,缴费完全由参加人个人承担,实行完全积累。参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元。简而言之,在缴纳社保的同时,职工也可以自愿参加个人养老金制度,在将来达到退休年龄后,可以同时领取社保的退休金和个人养老金。


  关于个人养老金的最新政策也出来了,备受关注的个人养老金税收优惠政策确定了!据央视新闻联播27日报道,9月26日,总理主持召开国务院常务会议。


  会议指出,发展政策支持、商业化运营的个人养老金,有利于更好满足群众需求,提升保障水平。会议决定,对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠:对缴费者按每年12000元的限额予以稅前扣除,投资收益暂不征稅,领取收入实际税负由7.5%降为3%。


  按照规定,个人养老金缴费可以用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品。此次政策明确,投资收益暂不征税。


  另外,领取收入的实际税负由7.5%降为3%。中国社科院世界社保研究中心执行研究员张盈华表示,这是目前个税最低税阶,有利于鼓励绝大多数纳税人参与个人养老金。发展个人养老金,将一些居民储蓄转成养老资产,有利于个人生命周期内的消费平滑。


  7.5%是此前个人税收递延型商业养老保险的实际税负。2018年,财政部等五部门发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。


  将领取阶段的实际税负降至3%,税率比较低,缴费者会得到实实在在的好处,将大大鼓励个人养老金的发展。在多个环节运用税收工具提供激励,鼓励个人商业养老保险得到落地发展,能让居民未来的养老保障更加充分,推动多支柱养老保障体系逐步走向成熟。


  小结一下:领取常规意义上的基本养老金是不需要交税的,但是自愿参加了个人养老金制度的职工,可以享受税收优惠政策。在缴费时,职工可以按照每年12000元的限额予以税前扣除,享受了当期的税收优惠,在领取个人养老金时,则要按照3%的比例来缴纳税款。

  关于个人养老金你还应该知道这七点知识


  ① 哪些人可以参加?


  个人养老金的参加人应当是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。


  ② 何如参加?


  参加人参加个人养老金,应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道,在信息平台开立个人养老金账户。个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息,并与基本养老保险关系关联,记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息,是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。


  之后,选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户(也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定)。个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户,与个人养老金账户绑定,为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。


  ③ 如何缴费?


  参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元,参加人每年缴费不得超过该缴费额度上限。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。参加人可以按月、分次或者按年度缴费,缴费额度按自然年度累计,次年重新计算。


  ④ 资金怎么用,和存款有何不同?


  个人养老金资金账户里的资金,可以自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。参加人自主决定个人养老金资金账户资金购买个人养老金产品的品种和金额。个人养老金产品销售机构要以“销售适当性”为原则,做好风险提示,不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。银行的储蓄存款是个人养老金产品的一个种类。


  与一般金融产品相比,个人养老金产品具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值四个属性,从而更好保障退休人员的生活。


  ⑤ 如何享受税收优惠?


  财政部、税务总局日前发布的《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》明确,自今年1月1日起,对个人养老金实施递延纳税优惠政策。个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得中据实扣除;计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;个人领取的个人养老金,不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。


  ⑥ 如何领取?


  个人养老金资金账户封闭运行,参加人达到以下任一条件的,可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。


  (一)达到领取基本养老金年龄;


  (二)完全丧失劳动能力;


  (三)出国(境)定居;


  (四)国家规定的其他情形。


  参加人领取个人养老金时,商业银行应通过信息平台检验参加人的领取资格,并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。


  ⑦ 个人养老金可以继承吗?


  参加人身故的,其个人养老金资金账户内的资产可以继承。参加人出国(境)定居、身故等原因社会保障卡被注销的,商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。

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