3月1日，2023年个人所得税汇算清缴正式启动。不少网友晒出自己汇算账单：退税金额从几十元、几百元、上千元乃至上万元不等;补税金额也是几百元、几千元甚至上万元。

　　根据中国国际税收研究会课题组研究，2019年和2020年办理个税汇算清缴的，差不多近一半享受了退税，两年平均退税金额约581元。因此对多数人来说，大概率会获得退税。而由于400元以内补税金额可以豁免，不用补缴，因此不退不补人数占参加汇算清缴申报人数比重超过40%，真正需要补税人数占比在3%左右哦~

　　这次个税汇算办理时间为2024年3月1日至6月30日，纳税人如需在3月1日至20日之间办理汇算，可在2月21至3月20日(每日6：00—22：00)通过个税APP预约。3月21日至6月30日，无需预约，可随时办理。

　　政策要点有哪些?具体怎么办?一起了解一下吧↓

　　如何办理退、补税?

　　怎么计算需要补税还是退税?先来看一下具体的计算公式：

　　应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠) x 适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

　　办理退税☛

　　纳税人申请汇算退税，应提供在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户，或者提供的信息资料有误的，税务机关将通知纳税人更正，纳税人按要求更正后依法办理退税。

　　为方便办理退税，2023年综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人，可选择使用个税APP或网站提供的简易申报功能，便捷办理汇算退税。

　　申请2023年度汇算退税及其他退税的纳税人，如存在应当办理2022年及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2022年及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2022年及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。

　　办理补税☛

　　纳税人办理汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的，纳税人需通过个税APP及网站或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。

　　汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未申报补税或未足额补税的，一经发现，税务机关将依法责令限期改正并向纳税人送达有关税务文书，对已签订《税务文书电子送达确认书》的，通过个税APP及网站等渠道进行电子文书送达;对未签订《税务文书电子送达确认书》的，以其他方式送达。同时，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税《纳税记录》中予以标注。

　　纳税人因申报信息填写错误造成汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

　　两种年终奖个税计算方法，哪种更有利?

　　在申报中，办理个税汇算面临全年一次性奖金计税方式的两大选择：全部并入综合所得计税和单独计税。

　　单独计税，即以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税;

　　全部并入综合所得计税，就是将奖金纳入综合所得收入，按综合所得超额累进税率来计税。

　　单独计税其实是一项优惠政策，去年被延续至2027年底。因此对多数人来说，选择单独计税方式，年终奖可以少缴个税。但对那些全年工资相对少，年终奖相对多的人来说，可能选择将年终奖并入综合所得计税方式更省税。

　　要辨别奖金哪种计税方法对自己更有利，一个最简单方法是，在个税APP中先选择某一种计税方式，看看最终汇算后的交税金额，然后不要确认，返回再选择另一种计税方式，比较两种方式下，哪种税额小，就选择哪种。

　　个税专项附加扣除

　　由于2023年国务院将3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项专项附加扣除每个月标准均提高1000元，从而进一步减轻家庭抚养赡养负担。这也会使得今年个税汇算清缴中，更多的人将享受这笔退税红包。

　　因此，对于2023年可以享受上述三项附加扣除但未申报个人，可在汇算清缴时补充申报，以充分享受国家税收优惠。

　　国家税务总局近日也发布公告明确，一些项目可在个税汇算期间填报或补充扣除。一图带你了解具体内容↓↓

　　个税汇算清缴具体操作

　　居民个人2023年度综合所得年收入额超过6万元时，可以在3月1日至6月30日内，通过标准申报办理年度汇算。居民个人取得境外所得的，可到WEB端或办税服务厅办理。

　　个税APP标准申报操作步骤来了：

　　步骤一：开始申报

　　有预约的，可以在预约时间办理，进入【个人所得税APP】首页，点击【开始申报】开启2023个税汇算清缴。 没有预约的，先进行预约。

　　3月1日起，2023年度个税综合所得汇算开始。纳税人如需在3月1日至20日之间办理汇算，可在2月21至3月20日(每日6:00-22:00)通过个税APP预约。3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。

　　步骤二、核对基础信息、选择汇缴地

　　2023年收入额大于6万元的，系统会默认“标准申报”;如果2023年的收入额未超过6万元且已预缴税款，就会进入“简易申报”流程，确认数据无误后，提交即可。

　　步骤三、核对收入和税前扣除信息

　　(1)选择年终奖计算方式

　　年终奖可以单独计税，也可以合并到综合所得税中计税，哪种方式交税少，选择有利于自己的方式。

　　(2)核对收入、扣除信息

　　(1)核对、完善收入情况

　　在收入列表，您可分所得项目，进行收入的【新增】和【修改】;

　　如果您的收入纳税明细信息和实际发放的收入不一致;或者没有在A单位入职，却有收入记录。

　　这种情况莫慌，可以先找单位核实;核实后确实没有收到该笔收入的或者从未在改单位任职，可以通过【申诉】来解决~

　　(2)核对扣除信息

　　社保公积金、专项附加扣除、年金、捐赠、个人养老金、捐赠等扣除情况;如果没有足额扣除，可以填写补扣信息。

　　步骤四：提交申报

　　核对信息准确、无误后，点击【提交申报】

　　减免税额：如您有减免税事项(残疾、孤老人员、烈属)等，可以点击【减免税额】新增相关信息，确认结果后，点击【提交申报】

　　步骤五：缴纳税款或者申请退税

　　(1)缴税

　　若收入不足12万元且有应补税额，或者应补税额≤400元，申报提交后无需交税，点击【享受免申报】。不满足免申报条件，需要进行补税。

　　(2)申请退税

　　若您存在多交税款，可点击【申请退税】，税务审核后会汇款给个人银行卡。